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    會計出納主要工作內容

    2017-07-29  來自: 青海安翊財稅事務有限公司 瀏覽次數:347

    出納工作基本流程和細則的注意事項

    出納的工作:

    一、辦理銀行存款和現金領取。

    二、負責支票、匯票、發票、收據管理。

    三、做銀行帳和現金帳,并負責保管財務章。

    四、負責報銷差旅費的工作。(2008年開始報銷差旅費應能夠提供證明其真實性的合法憑證,否則不得報銷,差旅費的證明材料應包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付出憑證)

    1、員工出差購材料等分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經理審批簽名,交由財務審核,確認無誤后,由出納發款。

    2、員工出差回來后,據實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據或發票,先交由證明人簽名,然后給總經理簽名,進行實報實銷,再經會計審核后,由出納給予報銷。

    五、員工工資的發放。

    出納工作細則:

    出納員主要是審核以下幾方面:

    (一)審發票的票面??从袩o涂改的痕跡,如果有要認真盤查,防止把別的發票拿來報銷,或者小數改大數。

    (二)審出具發票的單位名稱。一是看與本單位有無經濟業務關系;二是看發票名稱與經濟內容是否相符,如銷貨發票不能改開收據;三是看發票內容與售貨單位的經營范圍是否吻合。

    (三)審發票的抬頭??此顔挝幻Q是否本單位,防止把私人或者其他單位的購貨發票拿來報銷。

    (四)審發票的數字??磾底殖艘詥蝺r是否等于總金額;看大小寫金額是否一致;看小寫金額前面是否有“¥”字樣,大寫金額前面是否頂格。如有差錯,一定要查清緣由。

    (五)審發票所開物品價格??磁c以往所購同種物品是否相同,如相差過大,應及時查明原因。

    (六)審發票的編號??从袩o連號現象,防止把別人的發票拿來報銷。

    (七)審發票開出的時間。一看是否有同一經濟內容、同一金額的發票在相近時間內出現,防止重復報賬;二看發票之間在時間和內容上的內在聯系,如購買大件商品與其運費發生的時間是否前后相距太遠,等等。

    (八)審發票的印章。一看有無稅務部門監制章;二看有無售貨單位的財務專用章;三看有無經手人簽章。只有印章齊全,才能報銷。

    (九)審發票的備注??磦渥谟泻我幎ɑ蛘f明,如有無“違章罰款,不得報銷”、“滋補藥品,費用自理”等字樣。

    (十)審發票的背面。發票背面雖然沒有內容,但由于發票基本上都是用復寫紙寫的,因而背面一般應有復寫的印痕,如果沒有,則應特別注意。

    (十一)審發票的印制日期。按照規定,開具發票的單位每年度都應從稅務部門領取本年度版本的發票,即便使用上一年度版本的發票按規定也不宜時間跨度太長。審發票印制日期,就是看是否把作廢發票又拿來重新使用,如果是,不但不能報銷,而且還要向有關發票管理機構反映。

    (十二)審發票的報銷手續??从袩o經手人、驗收人、批準人簽字,如沒有,應先補齊手續。

    此外,在審核發票時,還要注意分析一些不能通過票面而反映的問題。例如,采購物資是否舍近求遠、舍優求劣;購買的辦公用品只寫金額,沒有具體內容,是否會是一些非辦公用品。如有類似的問題必須問清緣由,防止被少數人鉆了空子。

    現金收付

    1、現金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真偽。

    若收到*幣予以沒收,由責任人負責。

    2、現金一經付清,應在原單據上加蓋“現金付訖章”。

    多付或少付金額,由責任人負責。

    3、把每日收到的現金送到銀行。

    不得“坐支”。

    4、每日做好日常的現金盤存工作,做到賬實相符

    做好現金日清月結,防止現金盈虧。

    5、一般不辦理大面額現金的支付業務,支付用轉賬或匯兌手續。

    特殊情況需審批。

    6、員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批準并用借支單借款。

    若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。

    銀行賬務處理:

    1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續。

    2、及時結出各賬戶存款余額,以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金。

    3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。

    4保管好公司賬務章。

    銀行出納主要工作內容

    出納員是專門從事貨幣資金收付的工作人員,如果工作出現了差錯,就會造成一定的經濟損失,甚至是不可挽回的經濟損失。因此,明確出納人員的職責與權限,是做好出納工作的起碼條件。根據《會計法》、《會計基礎工作規范》等財經法規,出納員具有以下的職責與權限:

    (一)出納人員的職責

    1.按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定,辦理現金收付和銀行結算業務。出納員應嚴格遵守現金開支范圍,非現金結算范圍不得用現金收付;遵守庫存限額,超限額的現金按規定及時送存銀行;現金管理要嚴格做到日清日結,賬面余額與庫存現金每日下班前應核對,發現問題,及時查對;企業銀行存款日記賬也要與銀行對賬單及時核對,如有不符,應立即通知銀行調整。

    2.根據會計制度的規定,在辦理現金和銀行存款收付業務時,要嚴格核對有關原始憑證,再據以編制收付款憑證,然后根據所編制的收付款憑證按時間先后順序逐日逐筆地登記現金日記賬和銀行存款日記賬,并結出余額。

    3.按照國家外匯管理和結、購匯制度的規定及有關批件,辦理外匯出納業務。隨著經濟的發展,國際間經濟交往日益頻繁,外匯出納也越來越重要。所以出納人員應熟悉國家外匯管理制度,及時辦理結匯、購匯、付匯,避免外匯損失。

    4.掌握銀行存款余額,不準簽發空頭支票,不準出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結算。這是施工員考試必須遵守的一條紀律,也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納員應嚴格遵守支票和銀行賬戶的使用和管理,從出納這個崗位上堵住結算漏洞。

    5.保管庫存現金和各種有價證券(如國庫券、債券等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現金和有價證券保管責任制,如發生短缺,屬于出納員責任的要進行賠償。

    6.保管有關印章、空白收據和空白支票。印章、空白票據的安全保管十分重要,出納員必須高度重視,建立嚴格的管理辦法。通常,單位財務公章和出納名章要實行分管,交由出納員保管的出納印章要嚴格規定使用用途,各種票據要辦理領用和注銷手續。

    (二)出納員的權限

    1.維護財經紀律,執行財會制度,*制不合法的收支和弄虛作假行為。

    我國《會計法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護財經紀律提出具體規定?!稌嫹ā返倪@些規定是:

    各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監督。會計機構、會計人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。會計機構、會計人員發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候,應當按照有關規定進行處理;無權自行處理的,應立即向本單位領導人報告,請求查明原因,作出處理。

    會計機構、會計人員對違法的收支,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應當向單位領導人提出書面意見,要求處理。單位領導人應當自接到書面意見之日起十日內作出書面決定,并對決定承擔責任。會計機構、會計人員對違法的收支,不予制止和糾正,又不向單位領導人提出書面意見的,也應當承擔責任。

    對嚴重違反損害國家和社會公眾利益的收支,會計機構、會計人員應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告,接到報告的機關應當負責處理。

    2.參與貨幣資金計劃定額管理的權利。

    出納員每天都和貨幣資金打交道,在平日開展工作中必須嚴格遵守《現金管理暫行條例及實施細則》和《支付結算辦法》。而在執行這些法規規定時,實際上就是賦予了出納員對貨幣資金管理的職權。

    3.管好用好貨幣資金的權利。

    出納員掌握著單位貨幣資金的來龍去脈及周轉速度的快慢。因此,出納員應充分發揮主人翁的意識,為單位提出合理安排利用資金的意見與建議,及時提供貨幣資金的使用和周轉信息,這也是出納員義不容辭的責任。

    三、出納員應具備的素質要求

    出納員直接掌管一個單位的現金和銀行存款,每天都要與成千上萬的金錢打交道,如果要將公款據為己有或挪作他用,對于出納員來講是有方便的條件和較多的機會。因此,單位對出納員的素質要求都比較高。那么,要想成為一名合格的出納員應該具備哪些具體的素質要求呢?

    (一)基本資格要求出納員和所有的會計人員一樣,必須持有財政部門頒發的會計從業資格證(即會計證)上崗,未取得資格證書的人員不得從事出納工作。此外,還不得*造、轉借會計證。

    (二)基本素質要求

    1.要有良好的職業道德

    (1)愛崗敬業。

    愛崗敬業是會計職業道德的基礎。出納員應該熱愛本職工作,要有不厭其煩的勞動態度,全身心投入會計事業,兢兢業業,努力鉆研業務,勤學多思,勤練多問,使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。

    (2)廉潔自律。

    廉潔自律是會計職業道德的前提。因為施工員報名每天都和貨幣資金打交道,所以,與其他會計人員相比,出納有其特殊性。為此,出納員必須具備良好的職業道德,樹立正確的人生觀和價值觀,遵紀守法,清正廉潔,公私分明,不貪不占,保持廉潔自律的優秀品質。

    (3)客觀公正。

    出納員在工作過程中,必須遵守各種紀律、法規、準則和制度,依法辦事,并保持客觀公正的態度,實事求是保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時。同時,在自己的工作權限內,堅持原則,正確處理國家、單位和個人的利益關系,自覺*制各種不正之風,保護單位合法權益不受侵犯。

    (4)強化服務。

    出納員要樹立服務的思想意識,在處理各種出納業務時,出納員應盡量做到尊重、原則、主動、熱情、耐心、周到。尊重就是尊重同事,虛心向同事學習、請教,重視同事的感受。原則就是要有原則地完成領導交給的各項任務;遇到自己無法解決的問題,應及時向領導請示;對工作認真負責,不把責任推給他人。主動就是要主動與他人打招呼,主動詢問他人的需要。熱情就是要在處理出納業務時,態度和藹,語言親切。耐心就是耐心回答他人提出的問題,不計較他人的態度好壞和語言的輕重。周到就是盡一切可能為他人提供優質的服務。

    (5)保守秘密。

    出納員應當保守本單位的商業秘密,除法律規定和單位同意外,出納員不得私自向外界提供或泄露本單位的會計信息。

    會計出納的主要工作內容?

    雖然各個單位的特點不同,其資金運動也各有其特殊性,但只要有貨幣資金的收付,就要有出納。出納工作的目的就是讓單位的錢“來得清清楚楚,用得明明白白”,因此,出納人員的工作內容主要有:

    1.貨幣資金收支的核算

    出納核算工作包括兩個方面:一是日常收支業務的辦理;二是上述收支業務的帳務核算。

    日常收支業務包括現金的收支;銀行存款結算業務的辦理;負責保管庫存現金、各種有價證券、支票、結算憑證、空白收據和有關印章;發票的開具;其他與貨幣資金有關的行政事宜。

    收支業務的核算包括現金及銀行存款有關的記帳憑證的編制;現金日記帳、銀行存款日記帳、發票領用登記簿及其他與貨幣資金相關的備查簿的登記;出納日報表、銀行存款余額調節表的編制等。

    2.貨幣資金收支的監督

    貨幣資金收支過程中會面臨很多消極因素,為了保證貨幣資金收支的安全,必須對其實施有效的監督。出納監督是依據國家有關的法律法規和企業的規章制度,在維護財經紀律、執行會計制度的工作權限內,堅決*制不合法的收支和弄虛作假的行為。一名合格的出納人員,應當保證所經手的貨幣資金收支業務合法、合理,保護單位的經濟利益不受侵害。




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